Auteursrechten in 2026: wat verandert er fiscaal voor ondernemers?

Vooral voor creatieve ondernemers, freelancers en softwareontwikkelaars verandert er heel wat. Het fiscale voordeel blijft bestaan, maar niet iedereen kan er nog op dezelfde manier van genieten.

Wat verandert er precies? En vooral: hoe zorg je ervoor dat je als ondernemer geen fiscale voordelen misloopt? We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij.

Auteursrechten fiscaal voordelig uitbetalen: hoe werkt dat?

Het Belgische auteursrechtenregime laat je toe om inkomsten uit de overdracht of licentie van auteursrechten onder bepaalde voorwaarden fiscaal voordelig te laten belasten.

In plaats van de volledige vergoeding als beroepsinkomen te belasten, kan het kwalificerende gedeelte als roerend inkomen worden beschouwd. Daarop geldt in principe een afzonderlijk belastingtarief van 15%.

Dat kan een aanzienlijk verschil maken met de progressieve belastingtarieven op beroepsinkomsten.

Maar er zijn grenzen:

• 30/70-regel: wanneer auteursrechten samengaan met geleverde prestaties, mag maximaal 30% van de totale vergoeding betrekking hebben op auteursrechten.
• Jaarlijks plafond: voor inkomstenjaar 2026 bedraagt het geïndexeerde plafond €77.220 bruto.
• Vierjarig gemiddelde: ook het gemiddelde van je auteursrechteninkomsten over de vier voorgaande jaren mag het plafond niet overschrijden.

Het regime blijft dus interessant, maar een correcte toepassing is essentieel.

Wat verandert er aan auteursrechten vanaf 2026?

1. Geen automatische forfaitaire kostenaftrek meer

Dit is wellicht de belangrijkste wijziging voor veel creatieve ondernemers.

Tot en met 2025 kon je onder bepaalde voorwaarden een forfaitaire kostenaftrek toepassen op inkomsten uit auteursrechten. Daardoor werd slechts een gedeelte van je vergoeding effectief belast.

Vanaf inkomstenjaar 2026 is die forfaitaire kostenaftrek voorbehouden aan houders van een geldig gewoon kunstwerkattest of kunstwerkattest plus, voor zover het attest betrekking heeft op de activiteiten die de auteursrechten opleveren.

Beschik je over zo'n attest? Dan blijft de forfaitaire aftrek mogelijk:

• 50% op de eerste €20.590 aan auteursrechteninkomsten.
• 25% op de schijf tussen €20.590 en €41.180.

Heb je geen geldig attest? Dan kan je enkel nog werkelijke kosten aftrekken die je voldoende kan bewijzen.

Wat betekent dat concreet voor jou?

Stel dat je als freelance copywriter, fotograaf of grafisch ontwerper auteursrechtenvergoedingen ontvangt, maar geen kunstwerkattest hebt.

Dan kan je belastbare basis vanaf 2026 aanzienlijk hoger liggen. Je betaalt mogelijk meer belastingen, waardoor het netto fiscale voordeel van je auteursrechtenvergoeding kleiner wordt.

Bovendien is er een belangrijk aandachtspunt: voor de inhouding van roerende voorheffing geldt de nieuwe beperking pas vanaf 11 juni 2026, terwijl de nieuwe regels voor de uiteindelijke personenbelasting van toepassing zijn op het volledige inkomstenjaar.

Heb je begin 2026 nog een forfaitaire kostenaftrek genoten zonder het vereiste attest? Dan kan een fiscale bijbetaling volgen.

Onze tip: laat tijdig berekenen wat deze wijziging voor jouw persoonlijke situatie betekent. Zo vermijd je onaangename verrassingen bij je belastingafrekening.

2. Auteursrechten voor softwareontwikkelaars opnieuw mogelijk

Goed nieuws voor de IT-sector!

Vanaf inkomstenjaar 2026 kunnen inkomsten uit de overdracht of licentie van auteursrechten op computerprogramma's opnieuw onder het fiscale gunstregime vallen.

Dat opent opnieuw mogelijkheden voor onder meer softwareontwikkelaars en bepaalde IT-professionals.

Maar opgelet: niet elke IT-activiteit komt automatisch in aanmerking.

Je moet effectief auteursrechten op beschermde software overdragen of in licentie geven. Denk bijvoorbeeld aan zelfontwikkelde broncode of softwaremodules.

Daarnaast zijn er twee belangrijke aandachtspunten:

• Gewone commerciële softwareontwikkeling geeft in principe geen recht op een kunstwerkattest. Daardoor is de forfaitaire kostenaftrek doorgaans niet mogelijk.
• Voor werknemers in de softwaresector blijft de specifieke RSZ-vrijstelling voor auteursrechtenvergoedingen uitgesloten.

Het auteursrechtenregime kan dus opnieuw interessant zijn voor IT-ondernemers, maar een correcte contractuele en fiscale onderbouwing blijft noodzakelijk.

Wat is een kunstwerkattest en heb je er een nodig?

Een kunstwerkattest is een officiële erkenning van je professionele artistieke activiteiten. Je vraagt het aan bij de Kunstwerkcommissie via het platform Working in the Arts.

Er bestaan drie soorten attesten:

• Gewoon kunstwerkattest: vijf jaar geldig en hernieuwbaar. Geeft toegang tot de forfaitaire kostenaftrek.
• Kunstwerkattest plus: biedt dezelfde fiscale mogelijkheid en kan daarnaast, onder bijkomende voorwaarden, toegang geven tot een kunstwerkuitkering.
• Kunstwerkattest starter: drie jaar geldig en niet hernieuwbaar. Geeft geen recht op de forfaitaire kostenaftrek.

Niet iedere creatieve activiteit komt automatisch in aanmerking. Je moet kunnen aantonen dat je een professionele artistieke praktijk uitoefent en aan de toepasselijke voorwaarden voldoet.

Voor een aanvraag moet je onder meer je artistieke activiteiten documenteren en minstens €1.000 aan bruto-inkomsten uit artistieke kernactiviteiten kunnen aantonen gedurende de voorafgaande 24 maanden.

Interessant om te weten: er bestaat een versnelde aanvraagprocedure voor wie een gewoon kunstwerkattest uitsluitend aanvraagt om van de fiscale kostenaftrek te kunnen genieten.

Meer informatie vind je via Working in the Arts.

Wat betekenen deze wijzigingen voor jouw onderneming?

Of je nu actief bent als fotograaf, copywriter, grafisch ontwerper, softwareontwikkelaar of een andere creatieve professional: 2026 is het ideale moment om je auteursrechtenregeling opnieuw onder de loep te nemen.

Want een fiscaal interessante regeling is pas écht interessant wanneer ze correct is opgebouwd.

Bij BOOKKEEPERS kijken we daarom verder dan alleen de fiscale tarieven. We onderzoeken samen met jou:

• Of je huidige auteursrechtenvergoeding nog fiscaal optimaal is.
• Welke impact de nieuwe regels hebben op je netto-inkomen.
• Of een kunstwerkattest voor jouw activiteiten interessant en haalbaar is.
• Of je overeenkomsten en bewijsstukken voldoende onderbouwd zijn.
• Welke optimalisaties mogelijk zijn binnen jouw onderneming.

De fiscale spelregels veranderen, maar dat betekent niet dat je kansen verdwijnen. Met de juiste aanpak kan een auteursrechtenvergoeding ook in 2026 een interessante vorm van fiscale optimalisatie blijven.

Bij BOOKKEEPERS combineren we fiscale expertise met persoonlijk advies. We denken proactief met je mee, zodat jij je kan focussen op wat je het liefst doet: ondernemen en creëren.