Ontvang je inkomsten uit auteursrechten? Dan kunnen de nieuwe fiscale regels van 2026 je netto-inkomen stevig beïnvloeden.
Vooral voor creatieve ondernemers en softwareontwikkelaars zijn er belangrijke wijzigingen. Wat moet je weten?
Minder fiscaal voordeel zonder kunstwerkattest
Het fiscale gunstregime voor auteursrechten blijft bestaan. Je betaalt in principe 15% belasting op het kwalificerende gedeelte van je auteursrechtenvergoeding.
Maar vanaf 2026 verandert de forfaitaire kostenaftrek.
- Met een gewoon kunstwerkattest of plusattest: je behoudt de forfaitaire kostenaftrek van 50% en 25% op de wettelijke inkomensschijven.
- Zonder geldig attest: je kan enkel nog aantoonbare werkelijke kosten aftrekken.
- Maximale vergoeding: het fiscale plafond bedraagt €77.220 bruto voor inkomstenjaar 2026. De 30/70-regel blijft eveneens gelden wanneer auteursrechten samengaan met prestaties.
Het gevolg? Zonder kunstwerkattest betaal je mogelijk meer belastingen op dezelfde auteursrechtenvergoeding.
Goed nieuws voor softwareontwikkelaars!
Vanaf 2026 kunnen softwareontwikkelaars opnieuw gebruikmaken van het fiscale auteursrechtenregime.
Er zijn wel voorwaarden. Je moet effectief auteursrechten op beschermde software overdragen of in licentie geven. Een IT-functie op zich volstaat niet.
Bovendien geeft gewone softwareontwikkeling doorgaans geen recht op een kunstwerkattest, waardoor je meestal geen forfaitaire kostenaftrek kan toepassen.
FAQ: veelgestelde vragen over auteursrechten in 2026
-
Hoeveel belasting betaal ik op auteursrechten?
In principe 15% op het belastbare roerende inkomen. De effectieve belasting hangt onder meer af van je aftrekbare kosten en de toepasselijke voorwaarden.
-
Heb ik een kunstwerkattest nodig?
Niet om het auteursrechtenregime zelf toe te passen. Vanaf 2026 heb je wel een gewoon kunstwerkattest of plusattest nodig om de forfaitaire kostenaftrek te behouden.
-
Kan ik als softwareontwikkelaar auteursrechten ontvangen?
Ja, vanaf 2026 is dat opnieuw mogelijk wanneer je effectief rechten op auteursrechtelijk beschermde software overdraagt of in licentie geeft.
-
Wat als ik geen kunstwerkattest heb?
Dan kan je enkel bewezen werkelijke kosten aftrekken. Hierdoor kan je netto-inkomen dalen. Heb je begin 2026 nog het oude kostenforfait toegepast gekregen, dan kan bovendien een fiscale bijbetaling volgen.
Wil je weten wat de nieuwe auteursrechtenregels voor jouw situatie betekenen?
Plan een kennismakingsgesprek met BOOKKEEPERS en ontdek welke mogelijkheden er voor jouw onderneming zijn.